多拿1元多交2310元个税?史上最强年终奖扣税解读!

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本帖最后由 8D8826C47182458 于 2019-1-10 12:02 编辑

最近,有个朋友向小编吐槽,说他拿了一笔6万多的年终奖,发在12月份的工资里,结果被扣了2万多的税。

而他的哥们拿了一笔8万元的年终奖,却只交了7千多的税。

这个朋友表示心里有一万头草泥马在奔腾:这特么是怎么一回事?

为什么明明拿的钱比较少,交的税却比较多?为什么多拿一块钱,要多交好几千?为什么年终奖使用了税收优惠,实际却交了更多的税?

相信不少朋友对于年终奖缴税的问题也有类似的疑惑,今天小编就来帮大家把这事儿理顺了!

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最新个税政策一览

2018年底,国家对个税进行了调整,免征额从3500元提升到5000元,应纳税所得额各个分级的上下限有所改变,速算扣除数也对应地变化,调整后的个税税率表如下:

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另外,自2019年1月1日始,个人所得可以扣除子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出这6个专项后再计算应纳税额。

如果满足专项扣除的对应条件,大家要赶尽快下载国家税务总局发布的APP“个人所得税”,采集好信息并进行申报哟~~

再者,2018年12月27日,财政部发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,年终奖个税优惠延期至2021年12月31日。

居民个人取得全年一次性奖金,可以选择并入全年综合所得进行计税;也可以选择不并入,而是用该奖金金额除以12月得到的数额,按照税率表确定税率和速算扣除数进行计税。

两种不同的计税方式,所带来的结果也是截然不同的!

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月薪、双薪、年终奖缴税,到底怎么算?

接下来,我们算算月薪、双薪、年终奖到底该如何缴税、缴多少税。

首先,月薪的应纳税所得额=收入-五险一金-5000-专项扣除。对照上文的税率表确定对应的税率和速算扣除数后进行计税。

你也可以简便地计算为:月薪应纳税所得额*税率-速算扣除数,二者的结果是一样的。

比如小A月薪10000元,五险一金缴纳3000元,6个专项中只满足子女教育支出那一项,可扣除1000元。那么小A每月应纳税的收入就是10000-3000-5000-1000=1000元。
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1000元对应的税率是3%,速算扣除数是0,那么小A每月应缴税1000*3%-0=30元。

接着说下年终奖使用个税优惠政策进行扣税的情况。

用年终奖除以12个月后得到的数额,去找对应的税率。年终奖应纳个税=年终奖数额*对应税率-速算扣除数。

举个例子,小A月薪10000元,年终奖5万元。首先算得50000/12=4166.67元,对应的税率是10%,速算扣除数是210。

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所以小A的5万块年终奖应纳个税=50000*10%-210=4790元。

值得一提的是,因为今年的年终奖个税优惠政策仍然有效,但税率变了,所以会存在相同金额所需缴纳的税大大减少的情况。

比如年终奖3万元,30000/12=2500元,去年应纳税30000*10%-105=2895元,今年应纳税30000*3%=900元,足足减少了接近7成。

另外,现在很多企业会用年底双薪的形式来激励员工。

按照现行的税法,如果全年除了双薪以外没有其他的年终奖,或者双薪和年终奖在同一个月发放,那么双薪可以计入全年一次性奖金进行计税。

如果双薪和年终奖在不同的月份发放,那么双薪则和当月工资所得一并计算个税。

3

年终奖个税有哪些坑?

怎么避开?

话说回来,虽然今年年终奖缴税优惠了不少,但也埋着不少坑。

(1)首先来说说年终奖多一块,到手少好几千的事。

先举个例子,如果年终奖是3.6万,36000/12=3000,应纳税36000*3%-0=1080元。

但如果年终奖是36001元,36001/12=3000.08元,应纳税36001*10%-210=3390.1,足足是前者的3倍多!

大家发现了没,首先,差了1元其实是跨越了一个计税区间。前者对应的税率是3%,后者对应的税率是10%。

月薪也会有这个问题,那为啥月薪个税不会这样跳跃呢?因为月薪计税本身就是用应纳税所得额去找对应的税率和速算扣除数。

而年终奖是用应纳税所得额的1/12去找对应的税率,然后用全部应纳税所得额去乘以税率,但是速算扣除数却只扣了一倍,而没有扣除12倍。

这样的坑点发生在每个计税区间临界点,也就是3000元、1.2万、2.5万、3.5万、5.5万、8万,乘以12个月对应的年终奖金额就是3.6万、14.4万、30万、42万、66万、96万。

那么,如果跨越了这些临界点,年终奖至少应该是多少,到手金额才会比这些临界点多呢?

答案很简单:在任何两个相邻的临界点之间,年终奖越高,到手金额越高。

所以在上述相邻的两个临界点之间,我们要找到一个均衡点,使得这个点的到手金额和前面的临界点一样多,超过这个点之后,到手金额就比它多了。

我们以(3.6万,14.4万]这个区间为例,假设这个点的年终奖金额是X。

那么36000-(36000*3%-0)=X-(X*10%-210),可以得到X约为3.857万元。

同样的道理可以得到其他的均衡点分别为16.05万元、31.83万元、44.75万元、70.65万元、112万元。

对应的踩坑区间就是(3.6万,3.857万]、(14.4万,16.05万]、(30万,31.83万]、(42万,44.75万]、(66万,70.65万]、(96万,112万]。

发年终奖的时候,金额最好是避开这些区间,要不就会发生“明明应发金额比较多,但到手金额却比较少”的情况。

(2)再看文章开头小编那个朋友的问题:6万多的奖金被扣掉2万多的税。

虽然他那6万多的奖金是全年一次性奖金,但公司在发放的时候是和他的12月工资一起发的,这笔奖金并入了月薪进行计税,没有使用年终奖个税优惠。

明明可以用年终奖个税优惠省不少税,但公司财务偏偏给你杂糅在一起懒得分开算,遇上这样的傻缺财务,也只有认栽了。

(3)那么,使用年终奖个税优惠真的比较优惠吗?

假设小A月薪5000元,每月五险一金1000元,年终奖1.1万元。

如果使用年终奖个税优惠的话,他的月薪不用缴税,年终奖则缴税11000*3%-0=330元。

如果不使用这种算法呢?这笔年终奖可以并入他全年的个人综合所得进行计税。那么他全年的应纳税所得额=(5000-5000-1000)*12+11000=-1000元,所以不用缴税。

所以,如果你全年收入(包括年终奖)比12个月的免征额和扣除项之和来得少的话,不使用年终奖个税优惠为好。

(4)最后我们聊聊:如果年薪固定,怎么分配月薪和年终奖扣的税才会最少呢?

在这一部分,为了方便计算,我们忽略各种扣除项。

假设小A年薪为12万,分三种情况看:

● 如果这12万都按月薪发放,每月发1万,全年缴税(10000*10%-210)*12=9480元。

● 如果这12万全部当成年终奖发放,全年缴税120000*10-210=11790元。

● 如果月均发放8000元,年终奖2.4万元,全年缴税(8000-5000)*3%*12+24000*3%=1800元。

就这个例子来讲,最后一种方案对于小A来说是最划算的。

那有没有办法可以知道,任何数值的年薪该怎样来分配月薪和年终奖呢?

首先月薪每个月有5000元的免征额,所以全年有6万免征额,如果年薪不超过6万元,放在月薪里就好。

年薪超过6万元的部分(设为X),放在月薪里和放在年终奖里纳税情况有所不同:
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在“不超过3.6万元”这个档位,月薪和年终奖应纳个税的算法是相同的,所以放在哪边都一样。

而且因为这个档位是所有档位里纳税最少的,所以接下来应该先把月薪里和年终奖里的这个档位分别填充满。

所以月薪和年终奖的这个档位一共可以放下3.6+3.6=7.2万元。

接着二者同样进入3.6万—14.4万元这个档位,在这个档位里,月薪应纳个税明显小于年终奖应纳个税,所以接下来的14.4-3.6=10.8万先放在月薪里。

到这里,月薪那应纳税额已有14.4万,接下来增加的金额如果放在月薪里,则对应14.4-30万的档位;年终奖那里已经放了3.6万,接下来增加的金额如果要放在年终奖里,则对应3.6—14.4万的档位。

前面的应纳个税已经确定,接下来当年薪增加了Y,这部分Y是要放在月薪里还是年终奖里,就要看Y被扣的税哪种更少。

Y如果放在月薪里,扣的税等于月薪里所纳个税总和减去前面14.4万元所纳个税,也就是:

20%(Y+144000)-1410*12-(10%*144000-210*12)=20%Y。

Y如果放在年终奖里,扣的税等于年终奖里所纳个税总和减去前面3.6万元所纳个税,也就是:

10%(Y+36000)-210-3%*36000=10%Y+2310。

当20%Y<=10%Y+2310时,Y<=23100。

也就是说如果Y的金额不超过2.31万元,就放在月薪的14.4—30万元的档位里;超过2.31万元了,就放在年终奖3.6—14.4万元的档位里。

好啦好啦, 如果你被上面的公式算晕了,那可以记住下面的这张月薪、年终奖的合理分配表。

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根据这张表,如果小A年薪50万,那么最合理的分配方式是6万月薪+7.2万月薪年终奖各一半+10.8万月薪+10.8年终奖+15.2月薪,总的就是35.6万月薪,14.4万年终奖。

不过话说回来,如果没有事先合同约定的话,年终奖发不发、怎么发,都是老板说了算!

过去的2018年,有人只挣了个球,有人只挣了个鸟,如果你挣到一笔年终奖,就别管多少和怎么发了吧!

也许有很多朋友会抱怨自己没有年终奖,但是想想那些年底遭到裁员和被拖欠了工资的人,在严峻的经济形势下,你也就自我安慰一下:只要工资还能照常发放,那也相当于一笔年终奖了吧!




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